Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 – Bước Chuyển Mới Trong Chính Sách Thuế Việt Nam

Ngày 14 tháng 6 năm 2025, Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp số 67/2025/QH15, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong quá trình cải cách hệ thống thuế Việt Nam. Luật này sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2025 và được kỳ vọng tạo ra khung pháp lý minh bạch, hiện đại, phù hợp với bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu.

1. Nền tảng và mục tiêu của Luật

Luật số 67/2025/QH15 ra đời trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang chuyển mình mạnh mẽ sang mô hình tăng trưởng dựa trên công nghệ, đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững. Mục tiêu cốt lõi của Luật là xây dựng một chính sách thuế công bằng, ổn định và khuyến khích đầu tư, đồng thời mở rộng cơ sở thuế để đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước trong dài hạn.

2. Những điểm mới nổi bật

Luật 67 mang đến nhiều đổi mới đáng chú ý so với các quy định trước đây:

• Điều chỉnh thuế suất linh hoạt theo quy mô doanh nghiệp:

Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm được áp dụng thuế suất 15%, từ 3 đến 50 tỷ đồng là 17%, và trên 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất phổ thông 20%. Quy định này giúp giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa – khu vực đóng vai trò chủ lực trong nền kinh tế.

• Mở rộng đối tượng chịu thuế:

Các doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua nền tảng số hoặc thương mại điện tử tại Việt Nam sẽ thuộc diện nộp thuế. Đây là bước đi quan trọng để đảm bảo công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài, đồng thời ngăn ngừa thất thu thuế trong môi trường kinh tế số.

• Ưu đãi thuế cho lĩnh vực công nghệ cao và khởi nghiệp sáng tạo:

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo, nghiên cứu – phát triển (R&D), hoặc hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa được hưởng ưu đãi về miễn, giảm thuế trong thời gian đầu hoạt động. Chính sách này thể hiện rõ định hướng của Nhà nước trong việc thúc đẩy chuyển đổi số và khuyến khích đầu tư công nghệ.

• Quy định rõ về bù trừ lỗ và quản lý thu nhập đặc thù:

Luật cho phép doanh nghiệp được bù trừ lỗ giữa các hoạt động sản xuất – kinh doanh, ngoại trừ các hoạt động đang được ưu đãi. Điều này giúp phản ánh chính xác hơn kết quả kinh doanh và giảm rủi ro về nghĩa vụ thuế.

3. Tác động thực tiễn

Luật 67 được kỳ vọng sẽ tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh và hấp dẫn nhà đầu tư nước ngoài, nhất là trong lĩnh vực công nghệ, sản xuất xanh và logistics. Đối với doanh nghiệp nhỏ, mức thuế suất thấp hơn giúp họ có thêm nguồn lực tái đầu tư, mở rộng sản xuất và nâng cao năng lực quản trị.

Bên cạnh đó, việc bổ sung quy định về thuế cho hoạt động thương mại điện tử thể hiện nỗ lực của Việt Nam trong việc thích ứng với xu thế toàn cầu hóa và chuyển đổi số, đồng thời nâng cao năng lực quản lý thuế trong kỷ nguyên công nghệ.

4. Thách thức và khuyến nghị

Dù mang tính đột phá, việc triển khai Luật 67 cũng đặt ra không ít thách thức. Cơ quan thuế cần xây dựng hệ thống quản lý dữ liệu và giám sát trực tuyến hiện đại, đủ sức theo dõi hoạt động của các doanh nghiệp trên nền tảng số. Bên cạnh đó, cần tăng cường tuyên truyền và hướng dẫn để cộng đồng doanh nghiệp hiểu rõ các quy định mới, tránh sai sót khi kê khai và nộp thuế.

Về phía doanh nghiệp, đây là thời điểm thích hợp để rà soát lại chiến lược tài chính, đánh giá tác động của mức thuế mới và chuẩn bị kế hoạch đầu tư phù hợp. Doanh nghiệp công nghệ, đặc biệt là startup, nên tận dụng chính sách ưu đãi để phát triển mạnh mẽ hơn.

5. Kết luận

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp số 67/2025/QH15 không chỉ đơn thuần là một văn bản pháp lý mới, mà còn là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô quan trọng. Với các quy định tiến bộ, linh hoạt và phù hợp với xu hướng quốc tế, Luật 67 được kỳ vọng sẽ góp phần tạo dựng môi trường kinh doanh minh bạch, thúc đẩy đổi mới sáng tạo và đảm bảo nguồn thu bền vững cho ngân sách Nhà nước trong giai đoạn phát triển mới của Việt Nam.